División de Fiscalización Operativa y Evaluativa Área de Fiscalización de Servicios para el Desarrollo Local Contraloría General de la República T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica Al contestar refiérase al oficio N.° 20427 20 de diciembre, 2019 DFOE-DL-2301 Señor Gerardo Fuentes González Presidente Consejo Directivo info@caproba.go.cr Licenciado Johnny Rodríguez Rodríguez Director Ejecutivo jrodriguez@caproba.go.cr FEDERACIÓN DE MUNICIPALIDADES CANTONES PRODUCTORES DE BANANO Estimados señores: Asunto: Aprobación parcial del Presupuesto extraordinario N.° 2-2019 de la Federación de Municipalidades Cantones Productores de Banano (FECAPROBA). La Contraloría General recibió el oficio N.° DEC-JR-162-11-2019 de 21 de noviembre de 2019 y sus adjuntos, mediante el cual se remite el Presupuesto extraordinario N.° 2-2019 de la Federación de Cantones Productores de Banano (FECAPROBA), para someterlos a aprobación del Órgano Contralor. 1. CONSIDERACIONES GENERALES 1.1. FUNDAMENTO NORMATIVO DE LA GESTIÓN El acto de aprobación presupuestaria se efectúa con base en las atribuciones conferidas a la Contraloría General de la República en los artículos 184 de la Constitución Política de la República de Costa Rica, 18 de la Ley Orgánica de la Contraloría General de la República (LOCGR) N.° 7428 y otras leyes conexas. La aprobación interna efectuada por el Consejo Directivo como requisito de validez del documento aportado, consta en el acta de Sesión Extraordinaria N.° 14 celebrada el 16 de noviembre de 2019. Esto de conformidad con lo regulado en la norma N.° 4.2.3 de las NTPP. http://www.cgr.go.cr/ mailto:info@caproba.go.cr mailto:jrodriguez@caproba.go.cr División de Fiscalización Operativa y Evaluativa Área de Fiscalización de Servicios para el Desarrollo Local DFOE-DL-2301 ...

División de Fiscalización Operativa y Evaluativa Área de Servicios para el Desarrollo Local Contraloría General de la República T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica Al contestar refiérase al oficio N.° 20425 20 de diciembre de 2019 DFOE-DL-2300 Señor Johnny Rodríguez Rodríguez Director Ejecutivo jrodriguez@caproba.go.cr info@caproba.go.cr Señor Gerardo Fuentes González Presidente Consejo Intermunicipal alcaldeguacimo@gmail.com; seidy06@gmail.com FEDERACIÓN DE MUNICIPALIDADES CANTONES PRODUCTORES DE BANANO (FECAPROBA) LIMÓN Estimados señores: Asunto: Aprobación parcial del presupuesto inicial para el año 2020 de la Federación de Municipalidades Cantones Productores de Banano (FECAPROBA). Con el propósito de que lo haga de conocimiento del Consejo Intermunicipal y se emitan las instrucciones a las instancias que resulten pertinentes, se comunica la aprobación parcial del presupuesto inicial de esa entidad por la suma de ?341,301 millones. 1. CONSIDERACIONES GENERALES 1.1. FUNDAMENTO NORMATIVO DE LA GESTIÓN La competencia de aprobación presupuestaria se efectúa con base en las atribuciones conferidas a la Contraloría General de la República en los artículos 184 de la Constitución Política de la República de Costa Rica, 18 de la Ley Orgánica de la Contraloría General de la República (LOCGR) N.° 7428, entre otras leyes conexas. 1 Monto en colones ?341.307.216,51. http://www.cgr.go.cr/ mailto:jrodriguez@caproba.go.cr mailto:info@caproba.go.cr mailto:alcaldeguacimo@gmail.com mailto:seidy06@gmail.com División de Fiscalización Operativa y Evaluativa Área de Servicios para el Desarrollo Local DFOE-DL-2300 2 20 de diciembre de 2019 Contraloría General de la República T: (506) 2501-8000, F: ...

División de Fiscalización Operativa y Evaluativa Área de Fiscalización de Servicios Económicos   Al contestar refiérase al oficio N° ?18850 02 de diciembre de 2019 DFOE-EC- 0905 Máster Alex Díaz Morera Secretario General de Junta Directiva alediaz@ins-cr.com INS-VALORES PUESTO DE BOLSA, S.A Máster Freddy Quesada Miranda Gerente General fquesada@insvalores.com INS-VALORES PUESTO DE BOLSA S.A Estimados señores: Asunto: Aprobación parcial del presupuesto inicial para el año 2020 de INS Valores Puesto de Bolsa, S.A. Con el propósito de que lo hagan de conocimiento de los miembros de la Junta Directiva y se emitan las instrucciones a las instancias que resulten pertinentes, se les comunica la aprobación parcial del presupuesto inicial de INS Valores Puesto de Bolsa, S.A., por la suma de ?10.205,5 millones. 1. CONSIDERACIONES GENERALES 1.1. FUNDAMENTO NORMATIVO DE LA GESTIÓN La competencia de aprobación presupuestaria se efectúa con base en las atribuciones conferidas a la Contraloría General de la República en los artículos 184 de la Constitución Política de la República de Costa Rica, 18 de la Ley Orgánica de la Contraloría General de la República, N° 7428 y otras leyes conexas. El presupuesto inicial fue enviado a la Contraloría General mediante oficio N° INSVA-GG-195-2019 del 30 de septiembre de 2019, atendiendo el plazo establecido en el artículo 19 de la Ley N° 7428 antes citada. La aprobación interna efectuada por INS Valores Puesto de Bolsa, S.A. como requisito de validez del documento aportado, consta en el acta de la sesión N° 622     Contraloría General de la República  T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr  ?http://www.cgr.go.cr/? Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica mailto:alediaz@ins-cr.com mailto:fquesada@insvalores. ...

División de Fiscalización Operativa y Evaluativa Área de Fiscalización de Servicios Para el Desarrollo Local Contraloría General de la República T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica Al contestar refiérase al oficio Nº 16543 28 de octubre de 2019 DFOE-DL-1895 Señora Marlene Jiménez Pérez Secretaria consejointermunicipal@caproba.go.cr Señor Johnny Alberto Rodríguez Rodríguez Director Ejecutivo info@caproba.go.cr Federación de Municipalidades de Cantones Productores de Banano de Costa Rica (FECAPROBA) Limón Estimados señores: Asunto: Archivo sin trámite del Presupuesto extraordinario N.° 02- 2019 de la Federación de Municipalidades de Cantones Productores de Banano de Costa Rica. Con el propósito de que lo haga de conocimiento del Superior Jerarca y se emitan las instrucciones a las instancias que resulten pertinentes, se le comunica que se procedió al archivo sin trámite del Presupuesto extraordinario 02-2019 de esa entidad para el ejercicio económico de 2019, que se propuso por la suma de ?108, 4 millones1. Lo anterior, en virtud de lo revisado en el acta de sesión ordinaria N.° 06, celebrada por el Consejo Intermunicipal de la Federación antes citada, el 29 de agosto de 2019, en la cual se aprobó el Presupuesto extraordinario 02-2019. En dicha sesión estuvieron presentes once de los dieciocho miembros que integran el Consejo2, y sobre el cual recae la función de realizar los actos de aprobación presupuestaria, según el artículo N.° 11, inciso N.° 2, punto b) de los Estatutos y el reglamento de régimen interno de esa administración, y los términos establecidos por la legislación de régimen municipal, según lo dispuesto en el artículo 20 del mismo cuerpo normativo, que en lo que interesa indica: 1 Ver página N.° ...

División de Fiscalización Operativa y Evaluativa Área de Fiscalización de Servicios Económicos Contraloría General de la República T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica Al contestar refiérase al oficio N° 13555 12 de septiembre, 2019 DFOE-EC-0621 Licenciado Carlos Cabezas Alvarado Auditor Interno INS VALORES PUESTO DE BOLSA, S.A. ccabezas@insvalores.com Estimado señor: Asunto: Aprobación del Reglamento de Organización y funcionamiento de la auditoría interna de INS Valores Puesto de Bolsa, S.A. Me refiero a su oficio AI-68-19 del 6 de agosto de 2019, mediante el cual remite para aprobación del Órgano Contralor, el “Reglamento de Organización y Funcionamiento de la Auditoría Interna de INS Valores Puesto de Bolsa S.A.”, aprobado por la Junta Directiva de ese Puesto de Bolsa en el acuerdo N° V de la sesión ordinaria N° 620 del 24 de julio de 2019. Al respecto, de la revisión y análisis de los documentos aportados, y en el ejercicio de las competencias asignadas en el bloque de legalidad que rige la materia, a la Contraloría General de la República1, el Área de Fiscalización de Servicios Económicos resuelve: APROBAR el reglamento en mención, con base en las certificaciones proporcionadas por la auditoría interna de ese Puesto de Bolsa, en atención a las regulaciones vigentes y sin perjuicio de las verificaciones que, en el ejercicio de la fiscalización posterior que compete a la Contraloría General, se determinen oportunidades para mejorar y fortalecer ese reglamento a la luz del ordenamiento jurídico y técnico. Atentamente, Licda. Jessica Víquez Alvarado Gerente de área Lic. Juan Carlos Barboza Sánchez, M. Sc Licda.Joselyne Delgado Gutierrez Asistente Técnico ...

División de Fiscalización Operativa y Evaluativa Área de Fiscalización de Servicios para el Desarrollo Local Contraloría General de la República T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica Al contestar refiérase al oficio N.° 05014 5 de abril, 2019 DFOE-DL-0415 Señora Marlene Jiménez Pérez Secretaria Concejo Inter Municipal mjimenez0704@hotmail.com Señor Johnny Rodríguez Rodríguez Director Ejecutivo jrodriguez@caproba.go.cr Federación CAPROBA Siquirres, Limón Estimables señores: Asunto: Aprobación parcial del Presupuesto extraordinario N.° 1-2019 de la Federación de Municipalidades de Cantones Productores de Banano. La Contraloría General recibió el oficio N.° DEC-005-02-2019 del 28 de febrero de 2019, mediante el cual se remite el Presupuesto extraordinario N.o 1- 2019 de esa federación, con el propósito de incorporar en el Presupuesto vigente recursos por Financiamiento interno, Transferencias corrientes, y Recursos de Vigencias anteriores para ser aplicados en diversas partidas de gastos. Al respecto, luego del análisis realizado, el Órgano Contralor resuelve aprobar parcialmente el citado documento presupuestario por la suma de ¢456,0 millones, con las siguientes indicaciones: 1. Se aprueba: a) Se aprueba el ingreso por “Financiamiento Interno” (Préstamos directos) por el monto de ¢200,0 millones1 y su correspondiente aplicación en los gastos. Sobre el particular, esa Administración deberá tomar las medidas necesarias desde el punto de vista financiero, presupuestario y de flujo de caja, para que la atención de las deudas respectivas no ocasione problemas de liquidez. 1 Préstamo con el Banco Nacional de Costa Rica oficio sin número del 21 de febrero de 2019. mailto:consejo@munigarabito.go.cr División de Fiscalización Opera ...

División de Fiscalización Operativa y Evaluativa Área de Fiscalización de Servicios Económicos Contraloría General de la República T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica Al contestar refiérase al oficio N° 17525 6 de diciembre, 2018 DFOE-EC-0871 Señor Alex Díaz Morera Secretario de Actas INS-VALORES PUESTO DE BOLSA, S.A. alediaz@ins-cr.com Estimado señor: Asunto: Aprobación del presupuesto inicial para el año 2019 de INS-Valores, Puesto de Bolsa, S.A. Con el propósito de que lo haga de conocimiento de los señores miembros de la Junta Directiva y se emitan las instrucciones a las instancias que resulten pertinentes, se le comunica la aprobación del presupuesto inicial de INS-Valores Puesto de Bolsa, S.A. para el año 2019 por la suma de ?6.453,8 millones. 1. CONSIDERACIONES GENERALES 1.1 FUNDAMENTO NORMATIVO DE LA GESTIÓN El acto de aprobación presupuestaria se efectúa con base en las atribuciones conferidas a la Contraloría General de la República en los artículos 184 de la Constitución Política de la República de Costa Rica, 18 de su Ley Orgánica, N° 7428 y otras leyes conexas. El presupuesto inicial fue enviado a la Contraloría General atendiendo el plazo establecido en el artículo 19 de la Ley N° 7428 antes citada por medio del Sistema de Información sobre Planes y Presupuestos Públicos (SIPP), de conformidad con lo preceptuado en la norma 4.2.12 de las Normas Técnicas sobre Presupuesto Público (NTPP) con el oficio N° INSVA-GG-176-2018 del 28 de septiembre de 2018. La aprobación interna efectuada por la Junta Directiva como requisito de validez del documento aportado, consta en el acta de la sesión N° 609 celebrada el http://www.cgr.go.cr/ mailto:alediaz@ins-cr.com División de Fiscalización Operativa y Evaluativa Área de Fiscalización de Servicios E ...

División de Contratación Administrativa Al contestar refiérase al oficio No. 16410 13 de noviembre de 2018 DCA-3988 Señor Johnny Rodríguez Rodríguez Director Ejecutivo Federación CAPROBA Correo: info@caproba.go.cr Estimado señor: Asunto: Se devuelve sin refrendo por no requerirlo, el contrato suscrito entre la Federación de Municipalidades de Cantones Productores de Banano de Costa Rica, y el Consorcio Jurídico Echeverría S.A. derivado de la licitación pública 2017LP-000005-01, para la prestación de servicios profesionales de abogacía bajo la modalidad de cuota litis. Nos referimos a su oficio DEC-JR-154-10-2019, recibido en este órgano contralor el 1° de noviembre del 2018, mediante el cual remite copia certificada del expediente administrativo de la contratación y copia del contrato suscrito entre la Federación de Municipalidades de Cantones Productores de Banano de Costa Rica, y el Consorcio Jurídico Echeverría S.A. derivado de la licitación pública 2017LP-000005-01, para la prestación de servicios profesionales de abogacía bajo la modalidad de cuota litis. Lo anterior, para su respectivo trámite de refrendo. Dicha información es ampliada por medio del oficio DEC-JR-155-11-2018 del 5 de noviembre del 2018, recibido en este órgano contralor en esa misma fecha, por medio del cual se remite el contrato original. I.-Criterio de la División. La Federación solicita en su oficio, que se le otorgue el refrendo al contrato referido en el asunto. A esos efectos, remitió primeramente, copia certificada del expediente de la contratación según certificación CCI-047-2018 emitida por Marlene Jiménez Pérez, Secretaria de esa Federación. Posteriormente, por medio del oficio DEC-JR-155-11-2018 del 5 de noviembre del año en curso, se remite el contrato original. Bajo esta obser ...

División de Fiscalización Operativa y Evaluativa Área de Fiscalización de Servicios para el Desarrollo Local Contraloría General de la República T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica Al contestar refiérase al oficio N.° 13399 DFOE-DL-1379 R-DFOE-DL-00005-2018. CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA. División de Fiscalización Operativa y Evaluativa. Área de Fiscalización de Servicios para el Desarrollo Local. San José, a las diez horas cinco minutos de diecinueve de setiembre de dos mil dieciocho.--------------------------------------------------. Gestión de reconsideración, interpuesta por el señor Johnny Rodríguez Rodríguez, en su condición de Director Ejecutivo de la Federación de Municipalidades de Cantones Productores de Banano (FECAPROBA), en contra de lo dispuesto en el apartado N.° 2 del oficio N.° 11820 (DFOE-DL-1218) de veinte de agosto de dos mil dieciocho, emitido por el Área de Fiscalización de Servicios para el Desarrollo Local, en el que se aprobó de forma parcial el presupuesto extraordinario N.° 02 para el 2018 de esa Federación.----------------------------------------- RESULTANDO I.- La División de Fiscalización Operativa y Evaluativa, por medio del Área de Fiscalización de Servicios para el Desarrollo Local, emitió el oficio N° 11820 (DFOE-DL-1218) de veinte de agosto de dos mil dieciocho, que aprobó de forma parcial el presupuesto extraordinario N.° 2-2018 de la FECAPROBA; documento que fue notificado al Director Ejecutivo, el veinte de agosto de dos mil dieciocho, al correo electrónico jrodriguez@caproba.go.cr, a las 15:06:08 horas.---------------------- II.- El oficio N° 11820 (DFOE-DL-1218) de veinte de agosto de dos mil dieciocho, referente a la aprobación parcial del presupuesto extraordinario N.° 2 para el 2018 de la FECAPROBA, en lo de interés, indica lo siguiente: (…) 2. ...

INFORME DE AUDITORÍA DE CARÁCTER ESPECIAL SOBRE EL CUMPLIMIENTO DE REQUISITOS NORMATIVOS, TÉCNICOS Y MECANISMOS DE CONTROL EN LAS ETAPAS DEL PROCESO PRESUPUESTARIO QUE REALIZA INS VALORES PUESTO DE BOLSA S.A. Contraloría General de la República de Costa Rica División de Fiscalización Operativa y Evaluativa Área de Fiscalización de Servicios Económicos P3-01-GE-01 V5 2018 INFORME N° DFOE-EC-IF-00013-2018 4 de septiembre, 2018 - 2 - Contraloría General de la República T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica CONTENIDO RESUMEN EJECUTIVO ................................................................................................................ 3 1. INTRODUCCIÓN ................................................................................................................... 5 ORIGEN DE LA AUDITORÍA .................................................................................................... 5 OBJETIVO DE LA AUDITORÍA ................................................................................................. 5 ALCANCE DE LA AUDITORÍA .................................................................................................. 5 CRITERIOS DE AUDITORÍA .................................................................................................... 6 METODOLOGÍA APLICADA ..................................................................................................... 6 ASPECTOS POSITIVOS QUE FAVORECIERON LA EJECUCIÓN DE LA AUDITORÍA ........................... 6 GENERALIDADES ACERCA DEL OBJETO AUDITADO .................................................................. 6 MEJORAS IMPLEMENTADAS POR LA ADMINISTRACIÓN DURANTE LA AUDITORÍA ........................ 7 COMUNICACIÓN PRELIMINAR DE LOS RESULTADOS DE LA AUDITORÍA ..................................... 7 SIGLAS ........... ...